Novedades tributarias Diciembre 2015

Un mes más reunimos las novedades fiscales para vosotros. Este mes contienen el siguiente índice, encontráis el enlace al documento completo en pdf más abajo:

I.  ANÁLISIS NORMATIVO

A)    Cierre del Impuesto sobre Sociedades 2015

  1. Introducción
  2. Importe de la cifra de negocios (INCN)
  3. Volumen de operaciones
  4. Concepto de actividad económica
  5. Entidad patrimonial
  6. Operaciones a largo plazo
  7. Consecuencias fiscales de errores contables
  8. Reversión del deterioro de activos
  9. Transmisión de activos entre empresas del grupo mercantil
  10. Transmisión de inmuebles urbanos
  11. Ingreso de una sociedad en concurso por la quita
  12. Exención por dividendos percibidos de entidades residentes y no residentes
  13. Exención de rentas obtenidas en la transmisión de participaciones
  14. Presunción de rentas no declaradas
  15. Valoración o valor de mercado de determinadas operaciones
  16. Cambio de residencia fuera del territorio español
  17. Imputación temporal de gastos
  18. Gasto por retribución de fondos propios
  19. Gastos por donativos y liberalidades
  20. Limitación de los gastos financieros
  21. Amortizaciones
  22. Fondo de comercio por adquisiciones de negocios y operaciones de reestructuración empresarial
  23. Provisiones para gastos
  24. Créditos comerciales y no comerciales
  25. Reserva de capitalización
  26. Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
  27. Tipo de gravamen
  28. Deducción en la cuota del impuesto
  29. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
  30. Deducción por inversión de beneficios
  31. Reserva de nivelación
  32. Otros incentivos fiscales aplicables a las ERD
  33. Operaciones de reestructuración empresarial
  34. Entidad parcialmente exenta

B)    Cierre del Impuesto sobre la Renta 2015

  1. Introducción
  2. Planes de ahorro
  3. Trabajos en el extranjero
  4. Rendimientos del trabajo por prestaciones obtenidas en forma de renta por personas con discapacidad
  5. Exención de dividendos
  6. Imputación de los ingresos derivados de ayudas públicas
  7. Salarios atrasados
  8. Pérdidas derivadas de créditos no cobrados
  9. Transmisión de inmuebles durante 2015
  10. Exención por reinversión en rentas vitalicias
  11. Retribuciones en especie
  12. Reducción sobre rendimientos de capital inmobiliario
  13. Distribución de la prima de emisión y reducción de capital con devolución de aportaciones
  14. Sociedades civiles con objeto mercantil que a partir de 2016 pasan a ser contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades
  15. Servicios prestados por un socio a su sociedad
  16. Deducibilidad de los gastos de suministros cuando el contribuyente desarrolle una actividad profesional en su vivienda habitual
  17. Deducción por inversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias
  18. Gastos fiscalmente deducibles en el método de estimación directa
  19. Exclusión del método de estimación objetiva
    1. Coeficientes de abatimiento para reducir las ganancias de patrimonio puestas de manifiesto en la transmisión de elementos adquiridos antes de 1995
    2. Transmisión de derechos de suscripción
    3. Ganancias no justificadas por no declarar bienes o derechos en el extranjero
    4. Tributación de impatriados
    5. Ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones: se integrarán en la base del ahorro
    6. Aportaciones a sistemas de previsión social
    7. Integración y compensación de rentas
    8. Rescate de los planes de pensiones
    9. Modificación de los tipos impositivos
    10. Deducciones por vivienda habitual
    11. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia, “exit-tax”

 II.            DOCTRINA ADMINISTRATIVA Y JURISPRUDENCIA. NOVEDADES

Novedades fiscales que introduce la Ley de Presupuestos Generales del Estado 2016

Analizamos las implicaciones fiscales que conlleva publicación en el BOE de la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para 2016 en el documento que adjuntamos y que tiene el siguiente índice:

0. Introducción.
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas física.
2. Impuesto sobre sociedades.
3. Impuesto sobre el patrimonio.
5. Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre Sociedades.
6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
7. Impuestos Locales.
8. Impuestos Especiales.
9. Tasas.
10. Otras disposiciones con incidencias tributarias.

Novedades fiscales Ley de Presupuestos 2016

Novedades tributarias septiembre 2015

Recopilamos las novedades fiscales y tributarias correspondientes a este mes de septiembre de 2015. Se agrupan en el archivo enlazado en pdf con el siguiente indice de contenidos:

I. Análisis Normativo.

A) Breves comentarios al Real Decreto-ley 9/2015.
1. Introducción.
2. Impuesto sobre la Renta.
3. Impuesto sobre sociedades.
4. Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

B) Comentarios al Real Decreto 633/2015 que modifica el Reglamento del
IRPF y del IRN.
1. Introducción.
2. Modificaciones en el Reglamento del IRPF.
3. Modificaciones en el Reglamento del IRNR.

C) Comentarios al Real Decreto 634/2015 que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
1. Introducción.
2. Modificaciones en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

D) Breves comentarios al proyecto de ley por la que se modifica la Ley General Tributaria.
1. Introducción.
2. Modificaciones tributarias en materia de aplicación de los tributos.
3. Modificaciones tributarias en materia de revisión en vía administrativa.
4. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda pública.
5. Recuperación de ayudas de Estado que afectan al ámbito tributario.
6. Modificación de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.
7. Modificación en la Ley 20/1990 sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas.
8. Otras modificaciones no tributarias.

II. Doctrina administrativa y jurisprudencia. Novedades.

  • Forma de declarar la devolución del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos D.G.T.V1646-15, 27 de mayo de 2015.
  • Aplicación, en el IVA, de la inversión del sujeto pasivo en las entregas de teléfonos móviles y otros dispositivos electrónicos por un empresario acogido al régimen especial del recargo de equivalencia. D.G.T. Nº V1601-15, de 26 de mayo de 2015.
  • Los intereses de demora derivados de actas de inspección se consideran gastos fiscalmente no deducibles. T.E.A.C. Resolución nº 1966/12, de 7 de mayo de 2015.
  • Sanción en el caso de un profesional que interpone una sociedad para desviar a través de ella la facturación por los servicios que presta. T.E.A.C. Resolución nº 5524/2012, de 7 de mayo de 2015.
  • Validez de las comunicaciones notificadas durante el mes de agosto, mes habitual de vacaciones Tribunal Supremo, Recurso Nº 3529/2014, Sentencia de 13 de mayo de 2015.
  • La jurisprudencia del Tribunal Supremo establece la no sujeción, en el ITPyAJD de la compra de oro por empresarios a particulares Tribunal Supremo, Auto de 13 de noviembre del 2014. Recurso nº 2801/2014

Novedades tributarias septiembre 2015