Planificación de la Renta 2017 (IV): Consejos según situación conyugal, jubilación y miscelánea

En el último post de nuestra serie de 4 posts con consejos para planificar el IRPF 2017 vamos a exponer los consejos relacionados con la situación conyugal y social.

Consejos para preparar la Renta si se se ha separado o divorciado

  1. Si se ha separado en 2017 es conveniente que en el Convenio regulador se especifiquen los conceptos de la pensión compensatoria al cónyuge y las anualidades que se deban satisfacen tanto al excónyuge como a los hijos.
  2. Si en la resolución judicial no se dice nada sobre los pactos habidos en el Convenio regulador, el padre que satisface anualidades a los hijos no podrá aplicar las escalas estatal y autonómica separadamente a las anualidades y al resto de su base liquidable general.
  3. Los pagos extraordinarios como el dentista, la óptica, campamentos, clases de inglés, actividades extraescolares etc., pueden ser incluidos en el concepto de anualidades por alimentos a favor de los hijos, siempre que en el Convenio se establezca que dichos gastos serán asumidos por mitades por los progenitores o enteramente por uno de ellos.
  4. Si está casado en régimen de gananciales y se separa, o si se disuelve una comunidad de bienes constituida por herencia o por voluntad de los comuneros, es aconsejable hacer un reparto equitativo de bienes y derechos porque, de no ser así, y además de las implicaciones que ello puede tener en otros impuestos, a alguno de los comuneros se le puede producir una ganancia patrimonial por la que tenga que tributar.
Analizamos el divorcio desde el punto de vista fiscal

Consejos para la Declaración de la Renta si te has divorciado o separado.

Consejos para la Renta si hace aportaciones o recibe prestaciones de sistemas de previsión social

  1. Si ya ha agotado su límite de aportación a sistemas de previsión social, pero está casado y su cónyuge obtiene rentas del trabajo y de actividades económicas que no llegan a 8.000€, también puede aportar hasta otros 2.500€ al plan de su cónyuge y esa aportación servirá para reducir su propia base imponible.
  2. Si durante su vida laboral hizo aportaciones a sistemas de protección social y se ha jubilado, le interesa pensar muy bien cuánto y cómo cobra las prestaciones. En general le interesará cobrar al ejercicio siguiente al de la jubilación, así no acumulará esta renta con los salarios percibidos por su trabajo que, seguramente, son más elevados que la pensión de jubilación.
  3. Si la contingencia de jubilación o discapacidad acaeció en 2010 o anteriores, no ha cobrado prestaciones y quiere beneficiarse de un rescate en forma de capital con la reducción del 40 por 100 por las prestaciones correspondientes a aportaciones anteriores a 2007, debe tener en cuenta que el plazo máximo para esta ventaja expira el 31 de diciembre de 2018.
  4. Si se jubila activamente tiene la posibilidad de rescatar el sistema de previsión y la contingencia se entiende acaecida en esa fecha. Por el contrario, si no se rescata el plan de pensiones durante la etapa de jubilación activa, se considerará que la contingencia acaece cuando concluye la relación laboral y se accede a la jubilación total. En general, será más interesante esperar a la jubilación total porque la prestación se acumulará a rentas inferiores.
  5. El importe de las prestaciones que no rescate en forma de capital será rescatado en forma de renta, cuando usted quiera, por lo que le convendrá fraccionarlo para no verse perjudicado por la progresividad de la tarifa.
  6. Si ha percibido prestaciones en forma de capital en más de un periodo impositivo, la reducción solo procede en uno de ellos, a su elección.
  7. Si se ha jubilado en 2015, tenga en cuenta que si todavía no ha rescatado el sistema de previsión social en forma de capital, para hacerlo aprovechando la reducción del 40% solo tiene de plazo hasta el 31 de diciembre de este año.

Consejos para la Renta: miscelánea, un poco de todo

  1. Si tiene pensado prestar o recibir un préstamo sin intereses en lo que queda de año, le conviene formalizarlo en documento público o en contrato privado y llevarlo a liquidar por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (por ello no tendrá que pagar nada al estar exenta esta operación). De esta manera podrá destruir la presunción de onerosidad y evitar que la operación se califique de donación.
  2. Si es aficionado a juegos diferentes de los tradicionales, que son los que tributan por el gravamen especial, por ejemplo, a jugar on-line, en casinos, en bingos, etc., le conviene acumular las pruebas de sus pérdidas, y así solo tendrá que tributar por las ganancias netas.
  3. Aproveche las buenas obras a través de donativos para rebajar su cuota a pagar. Para ello es interesante hacer aportaciones constantes o crecientes a las mismas entidades beneficiarias que lo venía haciendo.
  4. Si está pensando en transmitir en vida de manera lucrativa un negocio familiar a sus descendientes o las participaciones en una sociedad familiar, la ganancia patrimonial generada no tributará siempre que se cumplan los requisitos para aplicar la reducción del 95 por 100 en la transmisión de la empresa familiar en los términos regulados en la normativa del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con independencia de que aplique la normativa autonómica por ser más favorable.
  5. Si durante 2017 le han expropiado un inmueble y se ha tramitado por el procedimiento de urgencia, la alteración patrimonial debe imputarse cuando, realizado el depósito previo, se procede a la ocupación del bien expropiado, y no cuando se pague el justiprecio. Si la expropiación no se ha producido por el carácter de urgencia, la ganancia se imputa cuando fijado y pagado el justiprecio se proceda a la consecuente ocupación.

Esperamos que esta información os resulte muy útil a la hora de ir planteando la declaración de la Renta. Con este post finalizamos nuestra serie de 4 artículos con consejos para la Renta 2017. Enlazamos al primer post Consejos Planificación de la Renta 2017 (I): Consejos para trabajadores, empresarios y declaración de ayudas, el segundo post de esta serie Planificación de la Renta 2017 (II): Consejos sobre vivienda y alquileres y el tercer post con consejos sobre inversiones y ganancias patrimoniales. Permanezcan atentos a nuestra web y redes sociales, os esperamos en LinkedIn, Facebook y Twitter.

Juan Manuel Toro Fernández - Emede & Asociados Asesores Tributarios

Juan Manuel Toro Fernández
Emede y Asociados Asesores Tributarios, SLP

Planificación de la Renta 2017 (III): Consejos sobre inversiones y ganancias patrimoniales

En el tercer post de nuestra serie de 4 posts con consejos para planificar el IRPF 2017 vamos a exponer los consejos relacionados con las inversiones y las ganancias patrimoniales.

Consejos para preparar la Renta si tiene inversiones financieras

  1. Si la entidad bancaria donde va a cobrar su nómina y domiciliar sus recibos, o a trasladar un plan de pensiones, le ofrece un regalo por ello, a la hora de echar cuentas tiene que saber que eso será una retribución en especie que tendrá que incluir en el IRPF como un rendimiento del capital mobiliario, valorándolo por su valor de mercado más el ingreso a cuenta correspondiente.
  2. Si posee acciones de una entidad cotizada y le entregan derechos de suscripción preferente que vende, debe tributar por el importe obtenido por los mismos.
  3. Si es socio de una sociedad no cotizada y este año le han devuelto aportaciones o le han distribuido prima de emisión, debe tener en cuenta que dichas cantidades tributarán como rendimiento de capital mobiliario.
  4. Si era socio de una entidad y este año ha ejercicio su derecho a la separación, transmitiendo todas sus participaciones a la sociedad, produciéndose la subsiguiente amortización de las mismas, deberá tributar por la diferencia entre el valor de la cuota de liquidación social o el valor de mercado de los bienes recibidos y el valor de adquisición de los títulos transmitidos.
  5. Para pequeños ahorros a medio o largo plazo, en inversores conservadores, puede interesar abrir un Depósito Individual de Ahorro a Largo Plazo o un Seguro Individual de Ahorro a Largo Plazo. Ello permitirá hacer imposiciones en los 5 ejercicios siguientes a conveniencia, sin superar 5.000€/año, y que la rentabilidad quede exenta si esperamos a retirar todo el importe acumulado cuando hayan transcurrido 5 o más años desde la primera imposición.
 Consejos sobre inversiones y ganancias patrimoniales para la renta

Consejos sobre inversiones y ganancias patrimoniales para la Renta

Consejos para la Renta si ha transmitido elementos patrimoniales

  1. Si en lo que llevamos de 2017 ha transmitido algún elemento patrimonial obteniendo por ello una plusvalía, tiene hasta fin del ejercicio para realizar minusvalías tácitas que tenga en algún otro elemento patrimonial. Así reducirá la tributación de la ganancia patrimonial que ya se ha materializado.
  2. Por el contrario, si ha transmitido algún bien o derecho y se le ha producido una pérdida patrimonial, puede aprovecharla para reducir la tributación de la ganancia que pueda materializar, de aquí a fin de año, transmitiendo con plusvalía otro elemento de su patrimonio.
  3. También debe comprobar las autoliquidaciones de los 3 años anteriores, por si tiene un saldo negativo derivado de la compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales que no haya podido compensar. Como esa posibilidad se pierde si no se ejercita en un máximo de 4 años, le puede convenir materializar alguna plusvalía tácita transmitiendo el correspondiente bien o derecho para aprovechar dicho saldo.
  4. Si tiene una ganancia patrimonial realizada en el ejercicio y quiere rebajar la tributación de la misma con la materialización de una pérdida en participaciones de un fondo de inversión, puede vender dichas participaciones y, si quiere reinvertir en otra institución de inversión colectiva, no siga el procedimiento de reinversión con diferimiento establecido para aprovechar la pérdida.
  5. Si no le pagan un crédito, y no adquiere eficacia una quita sobre el mismo, le interesa iniciar cuanto antes un procedimiento judicial para ejecutar dicho crédito y así, cuando transcurra un año desde el inicio de dicho procedimiento, podrá ya imputarse la pérdida.
  6. Si va a transmitir participaciones de una entidad no cotizada, y el precio va a ser inferior al valor neto contable de la participación o al resultado de capitalizar al 20 por 100 los beneficios de los 3 últimos años, le interesará preparar pruebas para destruir la presunción de que el valor es, como poco, el mayor de los dos apuntados.

Esperamos que esta información os resulte muy útil a la hora de ir planteando la declaración de la Renta. Durante esta semana publicaremos los últimos consejos sobre Renta, mientras os enlazamos al primer post Consejos Planificación de la Renta 2017 (I): Consejos para trabajadores, empresarios y declaración de ayudas y el segundo post de esta serie Planificación de la Renta 2017 (II): Consejos sobre vivienda y alquileres. Permanezcan atentos a nuestra web y redes sociales, os esperamos en LinkedIn, Facebook y Twitter.

Juan Manuel Toro Fernández - Emede & Asociados Asesores Tributarios

Juan Manuel Toro Fernández
Emede y Asociados Asesores Tributarios, SLP

Tributación de las cestas navideñas

Se acerca la Navidad y la mayoría de la población, además de llevar algún décimo o participación para el sorteo de Navidad, también participa en rifas de cestas y otros premios vinculados al sorteo del 22 de diciembre.

Si eres premiado con un lote de productos navideños o cesta de navidad, que son sorteadas cada año en función del número agraciado con “el gordo” de la lotería del día 22 de diciembre, debes saber que existe la obligación de tributar ante la Agencia Tributaria como una ganancia patrimonial en la base general de la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de ese ejercicio, aunque en la práctica no sea lo habitual, circunstancia que tampoco suele ser reclamada por Hacienda.

Analizamos cómo tributan las cestas de Navidad

Analizamos cómo tributan las cestas de Navidad

No obstante, la Ley del IRPF especifica que cualquier ganancia patrimonial debería declararse en la Renta del ejercicio correspondiente.

Sin embargo, existen diferencias entre las cestas premiadas por cualquier sorteo o rifa, de las que regalan las empresas a sus empleados. De tal forma, que la cesta de empresa se consideraría como retribución en especie en nómina, lo que conllevaría valorar a precio de mercado el costo de la misma, mientras que las cestas percibidas por sorteo serían declaradas como ganancia patrimonial valoradas también a valor de mercado.

Si eres el agraciado de un sorteo en la que se rifa una “macrocesta” y el premio es un ciclomotor o vehículo, también hay que tener en cuenta que correría de tu cuenta el pago del impuesto de matriculación del mismo.

Aunque habitualmente no se declaren este tipo de premios o sorteos, hay que tener en cuenta que la normativa española lo regula como ganancia que ha de tributar, por lo que entraría dentro del criterio de cada agraciado declararla o no. En cualquier caso, suerte a todos nuestros lectores!!

Beatriz Gaspar García - Emede & Asociados Asesores Tributarios

Beatriz Gaspar García
Emede y Asociados Asesores Tributarios, SLP